Юлия Клименко - Юрист по налогам, главный налоговый консультант
Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Граждане России имеют право на получение налоговых льгот и использование налоговых вычетов. По данным ФНС, в год налоговыми льготами пользуются около 14 миллионов человек, а налоговыми вычетами – около 10 миллионов. В структуре получаемых вычетов самым популярным остается возврат ндфл при покупке недвижимости. Вычеты регулируют статьи 220 Налогового Кодекса. НДФЛ с продажи имущества уплачивает продавец - он приобретает доход, облагаемый налогом.

Налоговые льготы и вычеты при приобретении жилья

Налоговый вычет представляет из себя определенную сумму, которая должна вычитаться из налогооблагаемой базы. С оставшейся суммы в этой ситуации взимается 13-процентный налог. Де-факто налоговый вычет является налоговой льготой, которая помогает гражданам приобретать или строить собственное жилье, покупать имущество по ипотеке.

Налоговый кодекс РФ знает несколько вариантов вычетов:

  • стандартные вычеты;
  • социальные вычеты;
  • имущественные вычеты;
  • профессиональные вычеты.

Особое положение в этой системе занимают имущественные вычеты.

Они действуют так:

  • если предполагается продажа квартиры, то в этом случае продавец должен заплатить налог. Сумма налога определяется с учетом имеющегося налогового вычета;
  • если предполагается покупка квартиры, то в этом случае гражданин имеет право воспользоваться только налоговым вычетом.

Возврат налога НДФЛ при приобретении или строительстве жилья

Такой возврат возможен во всех случаях, единственное ограничение, которое устанавливается для субъекта, применяющего вычет, состоит в максимальной сумме расходов на покупку имущества. Она составляет 2 миллиона рублей.  Если налогоплательщик не использовал данное право на получение налогового вычета в полном объеме, то в этом случае остаток вычета можно перенести на другие налоговые периоды. Такое право закреплено в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Расходы, которые учитываются при предоставлении имущественного налогового вычета:

  • разработка проектно-сметной документации для нового здания;
  • покупка строительных материалов;
  • покупка самого жилого дома или доли в нем;
  • осуществление услуг по строительству, отделке жилого помещения;
  • проведение каналов электро-, газо-, водоснабжения, канализации.

Если гражданин РФ планирует приобрести квартиру или комнату в уже построенном жилом помещении, то в составе расходов учитываются:

  • покупка самой квартиры или комнаты;
  • покупка стройматериалов;
  • осуществление работ, которые связаны с отделкой квартиры или комнаты.

Налоговый вычет применяется не во всех случаях:

  • есть ограничения по объему работ. Например, покупка сантехники в здании не входит в список расходов, на которые применяется такой вычет;
  • вычет не используется в том случае, если оплата строительства помещений производилась за счет маткапитала или за счет бюджета;
  • если сама сделка по купли-продажи имущества была произведена с таким гражданином, который считается взаимозависимым, например, супругом данного лица, его родителями, детьми.

Возврат налога НДФЛ по процентным платежам по ипотеке

Максимальная сумма возврата налога НДФЛ по процентным платежам по ипотеке составляет 3 миллиона рублей. Вычет действует для граждан РФ, а также лиц, которые осуществляют официальную трудовую деятельность на территории России.

Обратите внимание!

Как отмечается в НК РФ, компенсация стоимости кредита возможна в том случае, если имеется договор об ипотеке, а также имеются квитанции, в которых указывается перечисление денег со счета на счет в течение определенного периода времени.

Формат вычета в случае заключения договора ипотеки может быть  двух вариантов:

  • единовременное предоставление возврата налога - действует в том случае, если кредит был закрыт в полном объеме;
  • постепенное предоставление возврата налога - означает, что гражданин получает своеобразную «скидку» в 13 процентов с уплаты ежемесячного платежа.

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Статья 220 НК РФ предусматривает возможность предоставления налогового вычета при рефинансировании ипотеки.

Рефинансирование означает перекредитование под более выгодные условия в другом кредитном учреждении.

Что следует знать о процедуре получения имущественного вычета

Для получения имущественного вычета гражданин должен предоставить ряд документов в отделение ФНС.

Список этих документов подробно определен в законодательстве:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Справка из бухгалтерии по месту работы.
  3. Копии документов, которые подтверждают право на данное жилье - свидетельство о госрегистрации права на квартиру или ЕГРН;
  4. Копии платежек, которые подтверждают факт приобретения данного имущества.
  5. Если имущество приобретается в общую совместную собственность, то в этом случае необходима копия свидетельства о браке, а также письменное заявлением о распределении суммы вычета между супругами.

Обратите внимание!

Документы на предоставление налогового вычета можно подать и через работодателя. Для получения вычета в этом случае необходимо обратиться с заявлением, написанным в произвольной форме, к работодателю и подготовить пакет документов, который предоставляется в ФНС. Через 30 дней в ФНС получить документ, подтверждающий право на предоставление налогового вычета.  

Об обязанности уплатить НДФЛ с продажи объекта недвижимости

НДФЛ не уплачивается с продажи недвижимости в том случае, если соблюдены несколько условий:

  • срок пользования данным объектом составляет более трех лет;
  • указанный объект был получен путем приватизации / приобретении по наследству / в рамках договора ренты.
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.