Юлия Клименко - Юрист по налогам, главный налоговый консультант
Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Налоговые выплаты за покупку квартиры доступны гражданам РФ при соблюдении ряда условий, среди которых на первом месте — отчисление подоходного налога. Такая преференция предлагается не только тем, кто приобрел недвижимость по договору купли-продажи, но и получившим ее по договору долевого участия в строительстве или по договору паенакопления с ЖСК. Как получить компенсацию за покупку квартиры?

Налоговые выплаты: компенсация за покупку жилья

Положениями статьи 220 Налогового кодекса РФ право возврата подоходного налога в размере 13% предоставляется при строительстве, покупке, в том числе с оформлением ипотеки и при ее рефинансировании:

  • жилого дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • земельного участка под ИЖС;
  • участка, на котором расположен приобретаемый дом.

Правила статьи распространяются также на покупку, строительство долей указанных объектов. Пункт 6 статьи 220 НК РФ говорит, что подобное право имеют родители, усыновители, опекуны, попечители, которые приобрели жилье в собственность своих несовершеннолетних детей, подопечных.

Чтобы произвести вычет, необходимо:

  1. Подтвердить право на его получение в инспекции Федеральной налоговой службы.
  2. Собрать пакет необходимых документов и предоставить его работодателю в пределах налогового периода, в который возникло соответствующее право, либо в ФНС - после окончания такого периода.

Что такое выплата налога за покупку квартиры

Выплата или вычет налога за покупку квартиры — это налоговая преференция, предоставляемая всем добросовестным плательщикам подоходного налога. За работников по найму отчисления производит работодатель, а индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ не только за работников, но и за себя. Подоходный налог с покупки квартиры получают, только если прежде это право не было использовано в полном объеме, согласно пункту 11 статьи 220 НК РФ. Оно возникает в налоговый год, в который жилье было приобретено.

Обратите внимание!

Максимальная величина налогового вычета установлена на федеральном уровне, в том числе и при покупке квартиры в ипотеку или если в отношении последней было произведено рефинансирование. Но для операций с банком ограничение действует, если ипотека была выдана с начала 2014.

Согласно подпункту 1 пункта 3 Статьи 220 НК РФ, максимальная сумма, с которой производится налоговый вычет при покупке квартиры — 2 миллиона рублей. С учетом величины НДФЛ 13% от этой суммы можно вернуть 260 000 рублей. При этом размер налогового вычета зависит от фактически понесенных расходов. 

Возвращать НДФЛ можно вплоть до израсходования установленного лимита - остаток вычета будет переноситься на грядущий налоговый период. Это означает, что НДФЛ можно будет вернуть не только по первой покупке квартиры, если ее стоимость не превысила 2-х миллионов рублей, но и по второй в части, которой заполняется указанный лимит.

При ипотеке и финансировании, в соответствии с пунктом 4 статьи 220 НК РФ, максимальный налоговый вычет возможен на сумму уплаченных в счет погашения процентов 3-х миллионов рублей. Поэтому максимальная сумма возврата в этом случае составит 390 000 рублей.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку зависит от суммы фактически уплаченных процентов. Абзац 2 пункта 8 статьи 220 НК РФ устанавливает ограничение по налоговому вычету при покупке жилья в ипотеку или произведении рефинансирования указанного кредита. Он ограничивается не только размером суммы, из которой возвращается НДФЛ, равной 3-м миллионам рублей, но также и количеством предметов кредитования - только по одному объекту недвижимости, взятому в ипотеку, может быть произведен налоговый вычет.

Возврат подоходного ограничен в сумме, но не в сроках. То есть, право на получение налогового вычета сохраняется у гражданина с момента, как образовалось, и до конца жизни, пока лимит не будет исчерпан. Исключение составляют случаи, когда, в соответствии с пунктом 10 статьи 220 НК РФ, право на возврат НДФЛ возникло у пенсионера, например, несколькими годами ранее - в этом случае, вычет производится за трехлетний период, предшествующий обращению гражданина в налоговый орган. 

Компенсация за покупку квартиры: какие расходы учитываются

При оформлении компенсации за покупку квартиры или комнаты учитываются следующие пункты расходов:

  • связанных с ценой договора купли-продажи квартиры;
  • на обеспечение надлежащей процедуры при приобретении и оформлении жилья — например, выплата гонорара юристу;
  • на последующие отделку и ремонт квартиры, а также составление проектной документации, связанной с необходимой перепланировкой.

Компенсация за покупку жилья: необходимые документы

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо документально подтвердить свое право на него. Для этого, согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 220 НК РФ, необходимо предоставить:

  • заявление о произведении налогового вычета с указанием реквизитов счета для его перечисления;
  • налоговую декларацию о доходах;
  • документы в подтверждение соответствующих расходов;
  • договор купли-продажи квартиры;
  • выписка из Росреестра, подтверждающая право собственности.

К документам, которыми подтверждаются расходы, связанные с покупкой, строительством жилья, относятся:

  • квитанции к приходным ордерам;
  • банковские выписки о расчетах покупателя с продавцом;
  • товарные и кассовые чеки;
  • акты о закупке материалов у физлиц с указанием адреса и паспортных данных продавца и прочие.

Когда налогоплательщик не имеет права получения налоговых выплат при покупке квартиры

Вернуть НДФЛ не может лицо, которое его не уплачивало, или за которое он не был уплачен работодателем. Возврат налога за покупку квартиры невозможен, когда жилье было приобретено гражданином не за собственный счет, в том числе из средств материнского капитала, государственного бюджета или когда имущество было приобретено по сделке между гражданами, которые в рамках налогового законодательства по отношению друг к другу являются взаимозависимыми. Перечень последних указан в статье 105.1 НК РФ.

Получение налоговой выплаты при покупке жилья по договору долевого участия

Налоговый вычет может быть получен также за покупку квартиры, которая находится в процессе создания, — то есть, по договору долевого участия в строительстве. Такая возможность доступна всем, кто следует правилам законодательства об отчислениях НДФЛ, оплате собственными средствами, подтвержденном праве собственности на объект, а также неисчерпании права на возврат. 

Обратите внимание!

Чтобы получить вычет, нужен передаточный акт. Необязательно ждать завершения стройки. Такой возврат — уменьшение налоговой базы по подоходному налогу при покупке квартиры. В целом, правила возврата те же, включая лимиты.

Получение налогового вычета при покупке жилья по договору паенакопления с ЖСК

В пункте 4 статьи 218 ГК сказано, что член жилищно-строительного кооператива, если он полностью внес паевой взнос за квартиру, приобретает на нее право собственности. Это означает, что, если соблюдены все прочие условия, ему доступен налоговый вычет по приобретению квартиры.

Дополнительное условие: ЖСК должен передать такому лицу жилище. Вычет оформляется на основании акта приема-передачи квартиры или иного документа, подтверждающего соответствующий факт.

Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.