Уплата/вычет НДФЛ при купле-продаже недвижимости

Доброго дня!

Продажа дома (в собственности менее пяти лет) с рассрочкой платежа на три месяца (в течение трёх месяцев, за счёт средств департамента жилищных отношений). Дата сделки — 22.10.2018.

Елена

Уточните, пожалуйста, какой точно срок в собственности у Вас жилой дом?

В случае, если денежные средства за дом поступят в следующем году, каков порядок подачи 3-НДФЛ и уплаты налога? В 2018 году или по факту получения оплаты возникает обязанность оплатить налог?

Елена

Если денежные средства поступят к Вам в 2019 году, то соответственно обязанность по уплате налога и подаче декларации возникнет у Вас в 2020 году.

В случае, если денежные средства поступят в конце декабря и на них сразу же приобретается квартира, что будет служить основанием для получения вычета? Возможно ли будет принять расходы по дате договора-купли продажи и расписки? Для зачета налога к уплате и возмещению?

Елена

Если деньги поступят в конце декабря 2018, то обязанность по уплате налога и подаче декларации возникнет в 2019 году. Если Вы не пользовались вычетом ранее, то сможете зачесть его в пользу оплаты налога, также согласно ст. 220 НК РФ Вы имеете право учесть 2 млн. рублей при продажи жилого дома для вычета из кадастровой стоимости или стоимости покупки:

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Если квартира будет куплена в конце декабря, а зарегистрирована только в январе следующего года, не откажут ли в получении вычета в 2018 году?

Елена

Именно в том, чтобы получить налоговый вычет, думаю, что откажут, так как оформить будет его возможно лишь в 2020 году, основываясь на доходе, полученном за 2019 год, так как моментом возникновения права собственности является регистрация права в Росреестре.