Правомерно ли открытие бизнеса по продаже биткоинов?

Question

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, возможно ли зарегистрироваться мне как ИП в следующем случае:

у меня есть капитал, на который я приобретаю на криптовалютной бирже, зарегистрированной в Лондоне, биткоин, затем продаю его на площадке localbitcoins людям за рубли (оплата идет на мой qiwi-кошелек), которые вывожу на счет в альфа-банке, где приобретаю евро и отправляю банковским переводом снова за рубеж. Вопросы таковы: какие мне необходимы документы, способ налогообложения (разница между доходами в рублях на qiwi и расходами на покупку биткоина - всего 2%) и что еще дополнительно нужно для признания данного вида деятельности легальным? Или же мне нужно регистрироваться как трейдеру? Очень буду рад Вашей помощи.

Андрей, г. Североморск 27 сентября 2018 г. 17:41

Консультация юриста онлайн

Ответ на сайте в течении 15 минут

А какие сложности могут возникнуть при предьявлении доказательств статей расходов и доходов? К сожалению, вариант с налогом на прибыль неприменим в моем случае с прибыльностью в 2%.

27 сентября 2018 г. 18:28

Answer 1 · 2018-09-27T18:01:21+03:000

Андрей, добрый вечер! Учитывая, что речь фактически идет о предпринимательской деятельности надо зарегистрироваться в качестве ИП.

ст. 346.11 НК РФ

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса),

вариантов со специальными режимами немного, ПСН, ЕНВД сразу отпадают ввиду того что применяются они к определенным видам деятельности, для упрощенной системы налогообложения такого ограничения нет, есть ограничение по выручке (не более 150 млн в год). В случае с УСН есть два варианта — объект налогообложения доходы, и объект налогообложения доход минус расход. В первом случае ставка налога 6% во втором 15%. Но при УСН перечень расходов на которые можно уменьшить налоговую базу определен ст. 346.16 НК РФ и тут с учетом необходимости документального подтверждения расходов может возникнуть много вопросов т.к. статус криптовалют до настоящего времени не определен. Налоговая пока рассматривает их как вид имущества, см. например

Письмо Минфина России от 04.09.2018 N 03-04-05/63144

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 05.07.2018 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц с доходов от осуществления операций с криптовалютами и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сообщает следующее.Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютами главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
В соответствии с абзацем третьим пункта 17.1 статьи 217 Кодекса доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от продажи иного имущества (не относящегося к имуществу, перечисленному в абзаце втором указанного пункта), находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от налогообложения.Вместе с тем в настоящее время законодательством Российской Федерации, включая законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, правовой статус криптовалют как особого вида имущества не установлен.
С учетом изложенного при продаже криптовалют оснований для применения льготного порядка налогообложения доходов от продажи имущества, установленного пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, по мнению Департамента, не имеется.

это что касается налога на доходы физлиц, по УСН нет даже такого разъяснения и если Вы например выбираете объект налогообложения доход -расход то могут быть сложности с доказыванием, проще выбрать вид УСН доход и платить 6% с дохода под которым в этом случае будет пониматься все полученное от продажи (без учета расхода на покупку), но возможно это для вас с учетом

(разница между доходами в рублях на qiwi и расходами на покупку биткоина — всего 2%)

может быть и не очень выгодно. С другой стороны если у Вас деньги от продажи БК проходят через российский банк то с учетом 115-ФЗ Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» не может не возникнуть вопрос о происхождении средств и их легализации. В случае регистрации ИП описанный алгоритм в принципе не противоречит закону единственно что надо будет открыть расчетный счет ИП и операции облагаемые в рамках деятельности ИП проводить через него