Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи
Предоставление 3-НДФЛ контрагенту и налоговая тайна

При заключении договора контрагент запрашивает у ИП 3 НДФЛ за предыдущий год - это является налоговой тайной или нет?

Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
  • Вы не обязаны соглашаться на выдачу такой информации контрагенту, но у вас есть такое право сделать это добровольно.

    Статья 102. Налоговая тайна

    1. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, плательщике страховых взносов, за исключением сведений:
    (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 02.01.2000 N 13-ФЗ, от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 28.12.2010 N 404-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
    1) являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя — налогоплательщика (плательщика страховых взносов). Такое согласие представляется по выбору налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в отношении всех сведений или их части, полученных налоговым органом, по форме, формату и в порядке, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
    (в ред. Федеральных законов от 01.05.2016 N 134-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
    2) об идентификационном номере налогоплательщика;
    3) исключен. — Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ;
    3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения;
    (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 01.05.2016 N 134-ФЗ)
    4) предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам);
    (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
    5) предоставляемых избирательным комиссиям в соответствии с законодательством о выборах по результатам проверок налоговым органом сведений о размере и об источниках доходов кандидата и его супруга, а также об имуществе, принадлежащем кандидату и его супругу на праве собственности;
    (пп. 5 введен Федеральным законом от 26.04.2007 N 64-ФЗ)
    6) предоставляемых в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах, предусмотренную Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг»;
    (пп. 6 введен Федеральным законом от 27.06.2011 N 162-ФЗ)
    7) о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
    (пп. 7 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 267-ФЗ)
    8) предоставляемых органам местного самоуправления (органам государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в целях осуществления контроля за полнотой и достоверностью информации, представленной плательщиками местных сборов, для расчета сборов, а также о суммах недоимки по таким сборам;
    (пп. 8 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ; в ред. Федерального закона от 01.05.2016 N 134-ФЗ)
    9) о среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с пунктом 1.1 настоящей статьи;
    (пп. 9 введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 134-ФЗ)
    10) об уплаченных организацией в календарном году, предшествующем году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с пунктом 1.1 настоящей статьи, суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом, о суммах страховых взносов;
    (пп. 10 введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 134-ФЗ; в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
    11) о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с пунктом 1.1 настоящей статьи;
    (пп. 11 введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 134-ФЗ)
    12) о постановке на учет в налоговых органах иностранных организаций в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса.
    (пп. 12 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ)
    13) о постановке на учет в налоговых органах физических лиц в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 настоящего Кодекса.
    (пп. 13 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
    — КонсультантПлюс: примечание.
    О применении положений пункта 1.1 статьи 102 (в редакции Федерального закона от 01.05.2016 N 134-ФЗ) в части сведений, указанных в подпункте 3 (в редакции Федерального закона от 01.05.2016 N 134-ФЗ) и подпункте 7 пункта 1 статьи 102, см. указанный Федеральный закон.
    — 1.1. Сведения об организации, указанные в подпункте 3 (в части сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору, страховому взносу), налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение) и в подпунктах 7, 9 — 11 пункта 1 настоящей статьи, размещаются в форме открытых данных на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», за исключением сведений об организации, составляющих государственную тайну. Сведения, подлежащие размещению, по запросам не представляются, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
    (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
    Сроки и период размещения сведений, указанных в абзаце первом настоящего пункта, порядок их формирования и размещения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
    (п. 1.1 введен Федеральным законом от 01.05.2016 N 134-ФЗ)
    2. Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
    (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 02.01.2000 N 13-ФЗ, от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 28.12.2010 N 404-ФЗ)
    К разглашению налоговой тайны относится, в частности, использование или передача другому лицу информации, составляющей коммерческую тайну (секрет производства) налогоплательщика, плательщика страховых взносов и ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, следственного органа, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.
    (в ред. Федеральных законов от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 28.12.2010 N 404-ФЗ, от 11.07.2011 N 200-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
    2.1. Не является разглашением налоговой тайны предоставление налоговым органом ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков сведений об участниках этой группы, составляющих налоговую тайну.
    (п. 2.1 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
    3. Поступившие в налоговые органы, органы внутренних дел, следственные органы, органы государственных внебюджетных фондов или таможенные органы сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа.
    (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 02.01.2000 N 13-ФЗ, от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 28.12.2010 N 404-ФЗ)
    Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, имеют должностные лица, определяемые соответственно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области внутренних дел, федеральным государственным органом, осуществляющим полномочия в сфере уголовного судопроизводства, федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.
    (в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 26.06.2008 N 103-ФЗ, от 28.12.2010 N 404-ФЗ)
    4. Утрата документов, содержащих составляющие налоговую тайну сведения, либо разглашение таких сведений влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами.
    5. Положения настоящей статьи в части определения состава сведений о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), составляющих налоговую тайну, запрета на разглашение указанных сведений, требований к специальному режиму хранения и доступа к указанным сведениям, а также ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, либо разглашение таких сведений распространяются на сведения о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), полученные организациями, подведомственными федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляющими ввод и обработку данных о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), а также на работников указанных организаций.
    (п. 5 введен Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ; в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
    6. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение таких сведений распространяются на сведения о налогоплательщиках (плательщиках страховых взносов), поступившие в государственные органы, органы местного самоуправления или организации в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции.
    (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
    Доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну, в государственных органах, органах местного самоуправления или организациях, в которые такие сведения поступили в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции, имеют должностные лица, определяемые руководителями этих государственных органов, органов местного самоуправления или организаций.
    (п. 6 в ред. Федерального закона от 03.12.2012 N 231-ФЗ)
    7. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение таких сведений распространяются на сведения о размере и об источниках доходов работников (их супругов и несовершеннолетних детей) организаций с государственным участием, поступившие в государственные органы в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации.
    Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим налоговую тайну, в государственных органах, в которые такие сведения поступили в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, имеют должностные лица, определяемые руководителями этих государственных органов.
    (п. 7 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
    8. Сведения, содержащиеся в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и (или) прилагаемых к ней документах и (или) сведениях, признаются налоговой тайной с учетом следующих особенностей:
    1) такие сведения признаются налоговой тайной без исключений, установленных подпунктами 1 — 3 и 5 — 8 пункта 1 настоящей статьи;
    2) разглашение таких сведений и утрата представленных специальных деклараций и (или) прилагаемых к ним документов и (или) сведений являются основанием для привлечения к уголовной ответственности за незаконное разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации;
    3) должностное лицо налогового органа, которому такие сведения стали известны, не может быть привлечено к ответственности за отказ от дачи показаний по обстоятельствам, которые стали ему известны из сведений, указанных в абзаце первом настоящего пункта;
    4) такие сведения могут быть истребованы у налогового органа только по запросу самого декларанта, признаваемого таковым в соответствии с указанным в абзаце первом настоящего пункта Федеральным законом;
    5) в случае необходимости подтверждения факта представления в налоговый орган специальной декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, и достоверности содержащихся в них сведений должностное лицо органа государственной власти или банка, которому в качестве основания для предоставления гарантий, предусмотренных указанным в абзаце первом настоящего пункта Федеральным законом, была представлена копия специальной декларации с отметкой налогового органа о ее принятии, вправе направить ее в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, для сверки с оригиналом специальной декларации, находящейся на централизованном хранении. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в пятидневный срок после получения такой копии специальной декларации направляет ответное уведомление о том, соответствует либо не соответствует полученная копия специальной декларации оригиналу.
    (п. 8 введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 150-ФЗ)

Что делать если банк подал неверные данные 2 ндфл в налоговую

А что делать, если банк подал 2-НДФЛ в налогувую на несучествующий долг, испортил кредитную историю, немогу получить возмещение с налоговой т.к. долг из за банка, у налоговой ко мне вопрос, когда оплатишь. После заявления в банк разобраться по данному вопросу, через два месяца, приглосили в банк по смс и вручили ответ об технической ошибке, как они описывают "неразрешённый овердрафт" с извинениями и исправлением кредитной истории, анулированием долга, но мне банки дали уже отказ, даже с кем я работал и гасил кредит своевременно.

Кредитную историю проверить трудно, когда банки её обновляют, а вот по анулированию 2-НДФЛ, банк отчудил еще раз. Вместо анулировать данные по 2-НДФЛ, они еще подали новую 2-НДФЛ без корректировки и долг перед налоговой удвоился.

Налоговую показав ответ в мой адрес от банка, об ошибке. Налоговая ответила что не может самостоятельно менять данные, и кто инициатор то есть банк подал документы с ошибками на меня они и должны её исправить, а пока я должен налог заплотить. Чё за хрень, без вины виноват, и я должен ещё и бегать, что время отнимает.

На сегодня еще заявление в банк написал, привязали к первому заявлению, сижу жду.

Итог, кредит не дают либо ощень маленький, а у меня уже идет стройка жилья, налоговой должен по возмещению вопрос завис.

Банк, наш могучий СБЕРБАНК.

  • Игорь Попов
    Юрист

    Ждите ответа из банка.

    Потом в суде оспорите.

    Заинтересованное лицо вправе в порядке, установленном
    законодательством о гражданском судопроизводстве, обратиться в суд за защитой
    нарушенных либо оспариваемых прав, свобод или законных интересов.

    Исковое заявление, заявление, жалоба, представление и
    иные документы могут быть поданы в суд на бумажном носителе или в электронном
    виде, в том числе в форме электронного документа, подписанного электронной
    подписью в порядке, установленном законодательством Российской Федерации,
    посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте суда в
    информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

    Отказ от права на обращение в суд недействителен.

В банк обращался два раза с заявление об исправлении ошибки и они два раза в налоговую отправили 2 - НДФЛ с номером коректировки "00" с разными датами только. И в личном кабинете Налогоплательщика выроз долг в два раза, хотя должно понулям. Плюс испортили кридитную историю. Кредита Сбербанке не когда небыло.

Какой штраф за не подачу налоговой декларации физ лицу, если по итогам декларации нет налога к уплате?

какой штраф за не подачу налоговой деклорации 3ндфл грозит физическому лицу если по итогам декларации нет налога к уплате

  • Наталья Гурьева
    Наталья Гурьева
    Юрист

    Добрый вечер! Если вы не исполнили обязанность по сдаче в налоговую декларации 3-НДФЛ (даже без суммы налога к уплате), то вам будет начислен штраф в размере 1000 руб.

    Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
    1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
    влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
НДФЛ за 2015 год не удержан в полном объеме, решение вопроса через ФНС затянулось

Добрый день!

Прочитал очень много ответов специалистов о ситуации, когда за работника не удерживается НДФЛ работодателем.

У меня немного иная ситуация. Подскажите, как быть.

За 2015 год НДФЛ работодателем не был удержан в полном объеме. В итоге в июне 2016 года пришло "письмо счастья".

Требовалось подать 3НДФЛ и оплатить недоимку. Сумма была небольшой, проще было заплатить, что и было мною сделано.

Далее последовало требование об уплате штрафа - 1000 р. Декларация была подана не вовремя (срок подачи по закону - 30.04, уведомили о недоимке в конце мая, дата на документе есть, оплата и подача декларации были уже в июне). На мой вопрос, откуда мне должно быть об этом известно, в налоговой пожимали плечами: это Ваша обязанность следить! Налоговый период уже кончился, смысла нет "трясти" работодателя, это все Ваши трудности!

Закрыв глаза и на это, оплатил штраф (есть чек-ордер из банка, а также оплата есть в кабинете налогоплательщика)

Сегодня пришло решение о привлечении за налоговое правонарушение.

Подскажите, права ли в данном случае налоговая, указывая на истекший налоговый период 2015 год и снятие в связи с этим обязанности за работодателем отвечать за подобные погрешности? И чем грозит выставление подобных "решений" со стороны ФНС? Если вопрос с налоговой не удастся уладить предъявлением квитка об оплате, кто в этом случае может встать на защиту интересов работника?

Заранее признателен!

  • Ольга Демкина
    Ольга Демкина
    Юрист

    Евгений, здравствуйте!

    За 2015 год НДФЛ работодателем не был удержан в полном объеме. В итоге в июне 2016 года пришло «письмо счастья». Требовалось подать 3НДФЛ и оплатить недоимку.
    Евгений

    Если работодатель налог удержать не мог, он обязан был известить об этом Вас и налоговый орган. Такое правило установлено п. 5 ст. 226 НК РФ. И вот с момента такого извещения работодатель действительно больше не имеет отношения к налогу, который необходимо было удержать и перечислить, а обязанность по его уплате лежит на налогоплательщике, т.е. на Вас. Вы должны были подать декларацию 3НДФЛ и заплатить налог в установленные НК РФ сроки.

    Далее последовало требование об уплате штрафа — 1000 р.
    Евгений
    Сегодня пришло решение о привлечении за налоговое правонарушение.
    Евгений

    Последовательность должна была быть иной — сначала решение о привлечении к ответственности, затем — требование об уплате штрафа.

    Но! Привлечение к ответственности при отсутствии вины налогоплательщика недопустимо (ст. 109 НК РФ). Вашей вины в совершении правонарушения нет. Да, Вы представили декларацию несвоевременно, но Вы не знали и не могли знать о том, что должны ее представить и заплатить налог, поскольку не были уведомлены о возникновении у Вас такой обязанности надлежащим образом и своевременно.

    Это основание для обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности. Порядок обжалования указан в ст. 138 НК РФ.

Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.