Налоговая не принимает отчет по НДС

Добрый день!

Вероятно, Вы имели в виду, что освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ.

Согласно этой статье организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

В Письме ФНС России от 04.06.2015 N ГД-4-3/9650@ сказано: «налогоплательщики, применяющие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со статьей 145 Кодекса, не представляют налоговые декларации по НДС, за исключением случаев, когда они являются налоговыми агентами.

Таким образом, по моему мнению, риска ответственности по ст. 15.5 КоАП нет.

Обращаю внимание на следующую норму, в дополнение:

На основании п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ

юридическое лицо, которое в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном Законом N 129-ФЗ.

Если ООО отвечает этим условиям в совокупности (нет отчетности и движения по счетам в течение 12 мес.), то есть риск, что могут исключить из ЕГРЮЛ. 

Для информации Вам.

Нужно ли сдавать пустую декларацию по упрощенке если работаем по патенту?
Евгений

Это, я так понимаю, главный вопрос. Ответ: Да, нужно. Патент вы берете на вид деятельности. По остальным находитесь на выбранной системе — ОСН или УСНО. Соответственно и отчетность должна сдаваться.

Здравствуйте, Вера!
Нет, принять вычет по лизинговым платежам в данном случае неправомерно. Дело в том, что «входной» НДС по лизингу у вас здесь относится к деятельности, переведенной на ЕНВД. Вычет вы можете принять только по товарам, работам и услугам, относящимся к ремонту. Поэтому к вычету вы можете принять только НДС по закупаемым запчастям.

Елена, добрый вечер.

1. С 1 января 2015 года в НК РФ закреплена позиция, изложенная ранее Пленумом ВАС. Вы вправе самостоятельно выбирать период для заявления вычета по НДС, в пределах трех лет.

2. Согласно Федеральному закону от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ, налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 НК, компании вправе заявить в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ или ввезенных в страну товаров (работ, услуг), имущественных прав.
3. Президиум ВАС неоднократно заявлял, что глава 21 НК не содержит запрета на предъявление к вычету НДС за пределами налогового периода, в котором возникло такое право. Поэтому вычет можно применять позже, при условии соблюдения трехлетнего срока (постановления от 22.11.2011 г. № 9282/11, от 15.06.2010 г. № 2217/10 и от 30.06.2009 г. № 692/09).
В постановлении от 30 мая 2014 года № 33 Пленум ВАС указал, что фирмы вправе воспользоваться вычетами в более позднем периоде в течение трех лет после окончания квартала, в котором возникло право на вычет (п. п. 27, 28 Постановления).
4. В соответствии с абзацем 1 пункта 1 статьи 172 НК, налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении компанией товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, бумаг, свидетельствующих об уплате сумм НДС, удержанного агентами.
Принять к вычету деньги можно только после того, как продукция отражена в учете компании и при наличии соответствующих первичных документов (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Еще одно обязательное условие — использование приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав в деятельности организации (п. 2 ст. 171 НК РФ).

5. Согласно пункту 12 статьи 171 НК РФ компания, перечислившая сумму оплаты, в том числе частичной, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, вправе принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом. Организации для этого потребуются счета-фактуры, выставленные продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, передачи имущественных прав, а так же документы, подтверждающие фактическое перечисление денег, договор, предусматривающий перевод указанных сумм. В этом случае право компаний заявлять вычеты в течение трех лет НК в законодательстве не закреплено. Поэтому сделать это можно в том налоговом периоде, в котором организация выполнила условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК.

6. Т.е., если фирма приняла вычет уже после налогового периода, в котором возникло право на него, она должна представить в инспекцию «уточненку». При этом, на основании пункта 2 статьи 173 НК такую декларацию компания вправе подать в течение трех лет после квартала, в котором возникло указанное право.

Исходя из вышеизложенного, вряд ли получится заявить НДС к вычету. Нужно обращаться с иском к поставщику, который не выполнил своих обязательств, в т.ч. о взыскании сумм НДС.