Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи
Как платить налог от продажи собственной квартиры, если собственник ИП сдавал комнату внаём

Зравствуйте!

Мне нужно знать, как платить налог от продажи собственной квартиры,

если я индивидуальный предприниматель и собираюсь сдавать в ней комнату внаём

в течение некоторого времени.

Детали и уточняющие вопросы привожу ниже. Ответы хотел бы получить со ссылками на подтверждающие документы (законы, постановления,

письма, и т.п.).

Я зарегистрировался как ИП по УСН.

Виды деятельности (ОКВЭД), указанные при регистрации:

основной

72.20 - Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области

дополнительные

80.42 - Образование для взрослых и прочие виды образования, не включенные в другие группировки

72.60 - Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий

72.40 - Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов

70.20 - Сдача внаем собственного недвижимого имущества

Я собираюсь купить квартиру, в которой будет жить мой отец.

Кроме этого я собираюсь сдавать в ней комнату внаём.

Через какое-то время я собираюсь квартиру продать.

Доходы от сдачи комнаты внаём должны облагаться УСН.

Вопросы:

Как налоговая будет рассматривать доходы от продажи недвижимости:

как выручку от ведения предпринимательской деятельности, т.к. продается имущество которое использовалось в бизнес-деятельности, и,

как следствие, должны облагаться УСН,

или как мой личный доход, который будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов?

Будет ли иметь какие-либо юридические последствия порядок подачи заявления на использование вида деятельности 70.20, и на прекращение его использования?

Т.е. зависит ли порядок налогоблажения продаваемой квартиры от того, заявил ли я в налоговую о прекращении использования собственного недвижимого имущества в предпринимательской деятельности перед продажей или не заявил?

А также, будет ли отличаться порядок налогобложения при продаже, если вид деятельности 70.20 заявлен до покупки квартиры или уже после покупки?

Спасибо!

Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
  • Эдуард Мирасов
    Юрист

    Здравствуйте, Сергей!

    В вашем случае необходимо обратиться к следующему Письму Минфина России.

    Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 23 апреля 2013 г. N 03-04-05/14057 О налогообложении доходов, полученных от продажи земельных участков и недвижимого имущества
    23 июля 2013

    Вопрос: Индивидуальный предприниматель просит разъяснить ситуацию о налогообложении доходов при продаже имущества.
    В апреле 2010 года я как физическое лицо приобрел земельные участки с разрешенным использованием для размещения и обслуживания объектов недвижимости производственного назначения и нежилые помещения и здания, расположенные на них.
    Данные земельные участки и помещения планировалось использовать в предпринимательской деятельности.
    В настоящее время планирую продать данное имущество.
    В своей предпринимательской деятельности применяю упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы».
    Имею ли я право применить п. 17.1 ст. 217 о доходах, не подлежащих налогообложению при продаже имущества, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, если данное имущество никогда не использовалось мной как индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности?
    Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи земельных участков и недвижимого имущества, и сообщает, что в соответствии с пунктом 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
    Вместе с этим сообщаем следующее.
    В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
    При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
    Таким образом, доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
    Соответственно, в случае если земельные участки и недвижимое имущество использовались в предпринимательской деятельности, или если индивидуальный предприниматель при регистрации заявил такие виды деятельности, как продажа собственных земельных участков и недвижимого имущества, то доходы от такой продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом в виде доходов, то в отношении полученных доходов применяется налоговая ставка в размере 6 процентов.
    Доходы, полученные от реализации земельных участков и недвижимого имущества, которые не использовались индивидуальным предпринимателем в целях осуществления предпринимательской деятельности, в том числе, если индивидуальным предпринимателем не указывались при регистрации виды деятельности, связанные с продажей собственных земельных участков и недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
    Согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
    При этом согласно абзацу второму пункта 17.1 статьи 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.
    Будет ли иметь какие-либо юридические последствия порядок подачи заявления на использование вида деятельности 70.20, и на прекращение его использования? Т.е. зависит ли порядок налогоблажения продаваемой квартиры от того, заявил ли я в налоговую о прекращении использования собственного недвижимого имущества в предпринимательской деятельности перед продажей или не заявил? А также, будет ли отличаться порядок налогобложения при продаже, если вид деятельности 70.20 заявлен до покупки квартиры или уже после покупки?
    Сергей

    Т.е. если Вы купите квартиру как физическое лицо и будете сдавать ее в аренду от имени ИП, то при продаже нужно платить налог как ИП при УСН. При этом не будет иметь значение есть у вас как вид разрешенной деятельности 70.20 или нет.

    Но если Вы купите данную квартиру как физическое лицо, и будет сдавать ее как физическое лицо (такое возможно), то при продаже Вам нужно будет только уплатить налоги как физическое лицо (т.е. если при продаже недвижимости появляется прибыль, т.е. НДФЛ 13% от разницы между ценой покупки и цены продажи.)

Можно ли ИП заниматься коммерческой деятельностью через карту физического лица?

Наша компания зарегистрирована, как ИП. Подскажите, можно ли заниматься коммерческой деятельностью с физ. карты сбербанка? Слышала, что с 1 июля выходит закон о запрете оплаты покупок переводом на физ. карту.

  • Дмитрий Чернобавский
    Дмитрий Чернобавский
    Юрист

    Здравствуйте!

    будут проблемы с банком, т.к. нарушается Инструкция ЦБ РФ, поэтому Вам необходимо открывать счет ИП.

    2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

    гл. 2, Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» {КонсультантПлюс}

Можно ли сейчас подавать в налоговую уведомление об открытии счета ИП?

Здравствуйте!

На днях я зарегистрировал ИП по УСН 6% и планировал открыть расчетный счет для юридического лица, но в банке (даже в двух банках) мне посоветовали не открывать счет для юр. лица, а пользоваться счетом для физ лица, т.к. для моих нужд мне будет достаточно и счета физика. Мне на этот счет будет приходить всего один платеж в месяц, проводить расходные операции с этого счета я не планирую - только одна операция поступления денег в месяц.

В других вопросах на сайте нашел информацию, что действительно ИП может получать деньги на счет физ лица, но советуют об этом уведомить налоговую. Везде где искал информацию об уведомлении налоговой об открытии/закрытии счетов пишут что с 2014 года этого делать не нужно. На сайте налоговой говорится только о возможности уведомить об открытии счета в банке за рубежом. Мой вопрос заключается в том, могу ли я сейчас добровольно, хоть это уже и не обязательно, уведомить налоговую об открытии счета и если да, то по какой форме это сделать ?

  • Анна Котлова
    Анна Котлова
    Юрист

    Уважаемый Александр!

    Вы можете в добровольном порядке уведомить налоговую об открытии счета. Однако обязанности делать это закон не закрепляет.

    Для уведомления достаточно заявиться в налоговую с подтверждающими документами.

    С уважением,

    Юридическая компания Legalstore

Имею ввиду счет для физического лица в Российском банке.

В ответах на вопрос https://pravoved.ru/question/906887/ многие пишут что ИП может использовать счет физ. лица, но лучше уведомить налоговую. Возможно банк не передает в ИФНС сведения об открытии индивидуальным предпринимателем счетов для физ. лиц, а только счетов для юр. лиц ?

Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.