В январе 2019 года заработал Федеральный Закон №422. Он гласит, что физические лица без статуса ИП имеют право вести самостоятельную деятельность, кроме особых случаев, прописанных в официальных документах. На доходы от такой работы устанавливается "Налог на профессиональный доход".
Самозанятые: кто это
По Федеральному Закону №422, статья 2, самозанятыми имеют право стать:
- физ.лица, получающие доходы от проф.деятельности в экспериментальных регионах;
- ИП без сотрудников.
Также по статье 2 бизнесмены, участвующие в тестировании:
- могут не платить НДС, кроме случаев ввоза продукции в Россию;
- имеют право не выплачивать страховку;
- не освобождаются от обязанностей налогового агента.
Закон о самозанятых гражданах
Тестирование проходит в:
- Татарстане;
- Калужской и Московской областях;
- Москве.
В законе прописаны такие налоговые ставки:
- 4% - на доходы, полученные от физ.лиц;
- 6% - на доходы, полученные от юр.лиц или бизнесменов.
Допускается зарабатывать до 2 400 000 рублей в год. Если сумма больше, то человеку нужно получить статус ИП.
Самозанятые могут регистрироваться в приложении "Мой налог". Потребуется только указать один из представленных регионов. Также самозанятым имеет право быть бизнесмен, если у него отсутствуют сотрудники.
Налоговый Кодекс Российской Федерации в статье 217, пункт 70, говорит, что самозанятые лица могут не выплачивать профессиональный налог, если они:
- ухаживают за ребенком;
- трудятся репетиторами;
- убирают жилые помещения;
- ухаживают за гражданами старше 80 лет;
- ведут домашнее хозяйство;
- по заключению врача ухаживают за больными.
Чтобы освободиться от уплаты налога, необходимо встать на учет в ФНС.
Плюсы тестируемого режима:
- Можно быстро зарегистрироваться на главном портале ФНС или в приложении "Мой налог".
- Сниженные налоговые ставки.
- Не нужно пользоваться онлайн-кассой или услугами специалиста.
- Для клиентов можно самостоятельно формировать чеки.
- Если вы желаете взять кредит, то этот вид дохода учитывается.
- Нет дополнительных платежей и взносов.
Если вы больше не желаете быть самозанятым, то в приложении достаточно отправить соответствующее уведомление.
Кто не может быть самозанятым
Есть ситуации, когда специальный налоговый режим запрещается использовать. К таковым ситуациям относятся:
- добыча природных ископаемых;
- реализация подакцизной продукции с обязательной маркировкой;
- перепродажа имущественных прав или определенной продукции;
- ведение бизнеса в интересах других лиц по официальному договору;
- при годовом доходе более 2,4 миллионов;
- при действии прочих налоговых режимов.
Другие регионы: можно ли в них оформиться в качестве самозанятого
Обновленный налоговый режим для самозанятых действует в Московской и Калужской областях, Татарстане и Москве. Если вы меняете место проживания, то потребуется подобрать другой подходящий регион. По состоянию на сентябрь 2019 года в других регионах самозанятые пока не могут зарегистрироваться.
Как в 2019 году в РФ оформиться самозанятым
Для участия в тестировании потребуется встать на учет. Личное посещение не обязательно. Достаточно отправить персональную информацию в приложении "Мой налог".
Гражданину необходимо:
- отправить заявку;
- предъявить паспорт;
- сделать фотографию (допускается со смартфона).
Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика, то фото не понадобится.
Данные обязаны быть правдивыми, иначе в регистрации откажут. Кроме того, откажут, если вы ведете деятельность, попадающую в раздел исключений. При отказе обязательно будет написано, почему.
При соответствии всем заявленным требованиям в приложении вам придет уведомление о том, что вы стали самозанятым. Дата отправки заявления станет началом вступления в человека в новый налоговый режим.
Самозанятые граждане: налоги для них
Доход от реализации услуг или товаров - это налоговый объект на профессиональную деятельность. Федеральный Закон №422 в статье 6 сообщает, что объектом налогообложения не имеет права быть доход, который получен:
- по трудовому договору;
- от продажи транспорта или недвижимости;
- государственными работниками;
- от ведения деятельности, указанной в Налоговом Кодексе Российской Федерации в статье 217 пункте 70 (репетиторы, уборщики, мастера на час);
- в натуральной величине;
- от оценочной деятельности или арбитражного управления;
- от уступки прав требований и прочих видов деятельности.
День получения дохода - это день поступления денег на счет самозанятого.
Финансовое выражение дохода, который получен человеком от реализации имущества или продукции, признается налоговой базой.
Налоговый период - это календарный месяц.
Налог необходимо оплачивать до 25 числа каждого месяца, следующего за расчетным периодом. Приложение "Мой налог" дает возможность оплачивать его в пару кликов. Если выходит меньше ста рублей, то налог переносится на следующий месяц.
Граждане, которые примут участие в тестировании, могут уменьшить налоговый вычет до 10 000 рублей.
Может ли самозанятый быть одновременно наемным сотрудником
Самозанятый гражданин имеет право быть наемным сотрудником. Важное условие - нужно вести профессиональную дополнительную деятельность не по трудовому договору. А также выдавать юрлицам и ИП чеки на сделанную работу. При работе по трудовому договору необходимо будет платить НДФЛ. Одновременно работать с одним работодателем и как самозанятый, и как наемный сотрудник невозможно.
