Подоходный налог с зарплаты — это процент от зарплаты, который налогоплательщик ежемесячно выплачивает в пенсионный фонд. О том сколько подоходный налог составляет процентов от зарплаты указано в Налоговом Кодексе РФ, глава 23. Так на 2019 год размер НДФЛ для резидентов составляет 13%, для нерезидентов 30%. Работодатели обязаны выплачивать налог из зарплаты своих сотрудников.
Что такое подоходный налог с заработной платы
Подоходный налог из зарплаты — это прямой налог на доходы физических лиц. Налог вычисляется не только с заработной платы, а и с других доходов граждан, полученных, в том числе, в натуральной форме.
Обратите внимание!
Налоговая ставка составляет 13% от общего дохода.
Законодательством так же предусмотрена налоговая ставка в размере 35% для определенных видов дохода:
- Доход от призов, выигранных в конкурсах и любых других мероприятиях, в случае, если приз превышает сумму 4000р.
- Доходы от процентов в банке, по обращающимся облигациям, номинированных в рублях.
- Доход от экономии на процентах, от кредитных средств.
- Доход от использования средств кредитного кооператива, проценты от пользования. сельскохозяйственным кооперативом.
Ставка НДФЛ с зарплаты резидента и нерезидента
Резидентом является лицо имеющее регистрацию государства, и постоянно проживающее на территории Российской Федерации, в течении 183 дней в течении последних 12 месяцев.
Нерезидент не имеет постоянного места проживания в РФ, то есть находится 183 дня в году за пределами государства.
Налоговая ставка для резидентов составляет от 13 до 35 процентов, в зависимости от вида деятельности.
Налоговая ставка резидентов в 13% относится к следующим видам дохода:
- Налог из заработной платы, премий, отпускных.
- Доход от предпринимательской деятельности.
- Продажа имущества.
- Дивиденды.
Налоговая ставка резидентов в 35% относится к следующим видам дохода:
- Проценты по вкладам.
- Доход от экономии на процентах от кредитных средств.
- Выигрыши в конкурсах, в части дохода свыше четырех тысяч рублей.
Налоговые ставки для не резидентов составляют от 13% до 30%.
НДФЛ нерезидентов в размере 13% распространяется на деятельность:
- Доход от трудовой деятельности:
- o Безвизовых мигрантов.
- o резидентов стран-членов ЕАЭС.
- o высококвалифицированных специалистов других стра.
- o беженцев.
Обратите внимание!
НДФЛ нерезидентов в размере 15% выплачивается от дохода с дивидендов.
НДФЛ в размере 30% выплачивается нерезидентами от дохода:
- Предпринимательской деятельности.
- Трудовой деятельности для других нерезидентов.
- Продажи имущества.
- Процентные доходы от вклада.
- Экономии на процентах при получении займа.
- Выигрыши в размере свыше 4000р.
Порядок расчета подоходного налога с зарплаты
Законодательством установлено, что отчисления из заработной платы производятся работодателем и на руки сотруднику выдается зарплата за вычетом налога.
В случае ошибки при расчете контролирующие органы могут наложить штрафные санкции, поэтому расчет должен быть произведен достоверно. Если работодатель не перечислил сумму налога в бюджет, его ожидает штраф в размере 20% от суммы, которую он должен был перечислить. В случае уклонения от уплаты крупных сумм, нарушителя ожидает штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей, а так же ограничения в возможностях занимать определенные должности и заниматься определенными видами деятельности в течение трех лет и арест на срок от полугода до двух лет.
Обратите внимание!
Расчет НДФЛ производится, опираясь на Налоговый Кодекс Российской Федерации, ст.225, регулирующую порядок исчисления налога.
Порядок исчисления налога происходит в несколько этапов:
- Составление перечня всех облагаемых налогом доходов, которые получает налогоплательщик. При составлении перечня необходимо удостовериться в том, что каждый из доходов на данный момент облагается налогом.
- Определение ставки для каждого вида дохода
- Исчисление налоговой базы подоходного налога за налоговый период, по каждому из видов дохода раздельно. При вычислении налоговой базы необходимо учитывать налоговые вычеты, если такие имеются у налогоплательщика.
- Расчет НДФЛ. Сумма налога округляется до полных рублей, согласно математическим законам.
Налоговая база
Формула расчета Налога на доходы физических лиц представляет собой налоговую базу, умноженную на налоговую ставку.
Налоговая база на НДФЛ складывается из всех видов дохода, который получает налогоплательщик.
Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы
Для самостоятельного расчета подоходного налога необходимо определить является ли гражданин резидентом данной страны. Если человек находился на территории государства 183 и более дней за год, он является резидентом и при расчете налога от трудовой деятельности налог составляет 13%.
Процент, который стоит отчислять из заработной платы, определяется в зависимости от вида деятельности, с которого налогоплательщик получает доход. Перечень видов деятельности и процентов, как для резидента, так и для нерезидента, перечислен в п.2.
Прежде чем подсчитать собственные доходы, стоит обратиться к Налоговому Кодексу РФ и уточнить какие доходы не облагаются налогом. Затем нужно составить налоговую базу, то есть собрать все доходы от разных видов деятельности и просуммировать.
Обратите внимание!
Налоговые вычеты отнимаются из суммы заработной платы, прежде чем рассчитывается налог. Если у налогоплательщика есть право на налоговый вычет.
Налоговые вычеты существуют четырех типов:
- Стандартный. Право на пользования стандартным вычетом есть у военнослужащих, инвалидов, единственный родитель ребенка и другие группы лиц, указанные в ст. 218 НК РФ
- Социальный. Право на социальный вычет имеют лица занимающиеся благотворительностью, учащиеся, получающие медицинские услуги и др.
- Имущественный. Право на имущественный вычет имеют лица продавшие имущество, построившие здания на приобретенном земельном участке, погашающие кредиты.
- Профессиональный. Право на профессиональный вычет имеют налогоплательщики, которые получали вознаграждения за авторские изобретения, а так же другие лица, указанные в ст. 221 НК РФ.
Формула расчета НДФЛ выглядит следующим образом:
НДФЛ = Налоговая база * налоговая ставка
Пример расчета:
Калинина И.В. работает менеджером по продажам. За май 2019 года ее заработная плата составляет 30 000. Премия – 3000.
У нее есть ребенок четырех лет , за которого по стандартному налоговому вычету гражданка уменьшает налогооблагаемую базу на 1400р. Ставка НДФЛ – 13%.
Доход = 30 000 + 3000 = 33 000р.
Налогооблагаемая база = 33 000 – 1400 = 31 600р.
НДФЛ = 31 600 *13% = 4108р.
Как узнать, сколько удержано с вашей зарплаты
Вместе с заработной платой, на руки работнику должен выдаваться расчетный листок, в котором указано откуда берутся и куда отчисляются определенные суммы.
В большинстве компаний, установлены специальные коды, которые шифруют движение денежных средств, и простому работнику не всегда удается понять, что имеется ввиду. Законодательством не установлены определенные коды, поэтому на бланке должна быть расшифровка, либо ее можно уточнить у работодателя, если он не давал об этом информации ранее.
Форма бланка не установлена законодательством, поэтому может быть разной, однако в нем обязательно должны быть указаны следующие пункты:
- Начислено. Данный раздел отражает все начисления за месяц, оклад, проценты, премии, сюда же относится больничный, отпускные, а так же другие выплаты.
- Удержано. Здесь отражаются подоходный налог, выплаты по кредитам, алиментам и прочие удержания из заработной платы конкретного сотрудника.
- Выплачено. Сколько было уже выплачено работнику за месяц, в качестве аванса
- К оплате. В строке оплата отражается остаток начисленного, после вычитания удержаний и уже осуществленных выплат.
