Подоходный налог на детей: уменьшение НДФЛ при наличии ребенка

НДФЛ уплачивается со всех доходов гражданина. При начислении заработной платы работодатель самостоятельно исчисляет сумму налога и направляет ее в ФНС. Но одно из послаблений НДФЛ - льготы на детей. Гражданин может получить налоговый вычет на ребенка на работе. Это значит, что сумма НДФЛ будет исчислять не со всей зарплаты, в меньшем размере.

Подоходный налог на детей: уменьшение НДФЛ при наличии детей

Лица, получающие доход на территории России, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц. Плательщикам НДФЛ льготы на детей предоставляются в виде стандартных налоговых вычетов: уменьшения дохода, с которого исчисляется налог.

Вычет предоставляется в следующих размерах:

На указанные суммы ежемесячно уменьшается доход налогоплательщика для исчисления налога. Льгота предоставляется каждому родителю.

Обратите внимание!

При определении размера вычетов учитываются все иждивенцы, в том числе совершеннолетние. Льгота на третьего предоставляется в повышенном размере и тогда, когда право на нее в отношении старшего ребенка прекратилось.

Налогоплательщик может получить налоговый вычет на ребенка на работе, представив заявление с копиями следующих документов:

• свидетельства о рождении или усыновлении иждивенцев;
• решения о назначении опекуном или попечителем;
• договор о передаче детей на воспитание в приемную семью.

При смене работы в течение календарного года дополнительно представляется справка формы 2-НДФЛ с предыдущего места работы.

Если один из супругов имеет ребенка от первого брака, то право на льготу имеют и супруг родителя ребенка, и второй родитель, покинувший семью, при условии, что оба участвуют в содержании ребенка.

Если в течение года льгота не использовалась, либо использовалась в неполном размере, то по истечении календарного года, плательщик вправе подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заявить в ней к возврату излишне уплаченный налог. Представить такую декларацию можно в течение трех лет после отчетного. 

Период использования вычета.

Льгота предоставляется с месяца наступления одного из следующих событий:

• рождение ребенка;
• усыновление;
• установления опеки или попечительства;
• вступления в силу договора о воспитании ребенка в приемной семье;
• подача налогоплательщиком заявления на льготу.

Право на льготу заканчивается:

• в конце года, в котором ребенку исполняется 18 лет, учащемуся на очной форме – 23 года;
• в месяце, следующего за окончанием очного обучения;
• после эмансипации ребенка;
• или заключения им брака;
• после прекращения договора о воспитании в приемной семье;
• в месяце, когда совокупный доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, достиг 350 000рублей. 

Когда предоставляются вычеты в двойном размере

Величина стандартного вычета удваивается, если расходы по содержанию детей несет единственный родитель.

Родитель считается единственным, если:

• в свидетельстве о рождении отсутствуют сведения об отце или они внесены со слов матери;
• один из родителей умер, пропал без вести, объявлен умершим;
• опекуном или попечителем назначен один человек.

Обратите внимание!

Мать не является единственным родителем, если после развода дети остались с ней. Отец детей по–прежнему несет обязанности по их содержанию, вне зависимости от расторжения брака.

Если единственный родитель вступает в брак, то со следующего месяца вычет предоставляется в одинарном размере.

Если один из родителей откажется от вычета, то второй получит его в двойном размере. 

Условия использования налоговых льгот

Для получения льгот налогоплательщик должен соответствовать следующим условиям:

• доход не превышающий 350 000рублей в течение года и облагаемый по ставке 13%;
• несовершеннолетних иждивенцев;
• участвовать в содержании детей.  

Предоставляются ли льготы, если дети работают

Если дети достигли совершеннолетия и официально устроились на работу по трудовому договору, то право на льготу прекращается.

В следующих ситуациях вопрос о праве на вычет решается неоднозначно:

• трудоустройство подростка до 18 лет, проходящего очное обучение в общеобразовательной школе;
• заключение трудового или гражданско-правового договора молодым человеком или девушкой до 23 лет, обучающимся по очной форме профессионального учебного заведения.

Трудовое законодательство допускает трудоустройство с 16 лет, а в некоторых случаях и раньше.

Если подросток или молодой человек совмещает работу с очным обучением, то решается вопрос о его нахождении на иждивении родителей. При этом учитываются следующие обстоятельства:

• достаточность доходов для его самостоятельной жизни;
• совместное проживание с родителями и наличие собственного жилья, место в студенческом общежитии не учитывается;
• ведение общего хозяйства.