Налог с продажи земельного участка платит продавец, так как по мнению законодательства он получил хороший доход и должен уплатить часть в казну – НДФЛ. Каков налог с продажи земли сх назначения и в какие сроки нужно сделать отчисление в казну?
Налог с продажи земельного надела: уплата НДФЛ
НДФЛ – это налог на доход физических лиц. Для резидентов РФ он составляет 13%, а для нерезидентов 30%.
Такой налог платиться на любой доход, но гражданин вправе оформить и налоговый вычет, то есть получить некую материальную компенсацию от государства за то, что он добросовестный налогоплательщик – не более 1 миллиона рублей.
Существуют категории лиц, которые могут быть получить льготу на уплату такого взыскания в государственную казну:
- наличие инвалидности;
- статус ветерана ВОВ;
- статус героя РФ или СССР.
Полностью такой статус не освобождает от уплаты НДФЛ, но дает возможность уменьшить сумму максимум на 10 000 рублей.
Кто является плательщиком НДФЛ
Уплатить налог НДФЛ должно физическое лицо, которое являлось собственником надела меньше 5 лет. Если по в результате покупки земельного участка особа стала владельцем надела и является таковым больше 5 лет, то платить налог не придется.
Также не придется платить налог тем, кто владеет земельным участком 3 года и больше, если:
- право собственности возникло на основании того, что участок был приватизирован;
- право собственности появилось в результате вступления в наследство;
- право собственности имеет место в результате договор дарения.
Данный вопрос регламентируется не только Налоговым кодексом РФ, но и Федеральным законом №382.
Последние изменения в законодательстве
В Федеральном Законе №382 появились некоторые изменения:
- срок владения участком начинает отсчитываться со дня выдачи документа или подписания такового. Для покупки в день подписания ДПК, для вступления в день выдачи соответствующего наследства. На последнее нужно обратить особое внимание тем, кто вступил в наследство фактически и у нотариуса еще не получил подтверждающего документа;
- налог не будет взыматься, если этот надел единственная недвижимость у человека, и она продается для того, чтобы купить взамен другую;
- налог не будет взыматься, если участок продан дешевле, чем покупался;
- налог обязательно будет взыматься, если он продается по стоимости, которая выше, чем та, за которую он приобретался;
- налог не взымается, если участок появился по праву наследства или дарения, в собственности больше трех лет и его стоимость не больше, чем 5 миллионов рублей.
Также освобождение от уплаты НДФЛ возможно, если участок перешел во владение на основании договора о пожизненном содержании и в собственности он больше, чем три года.
Каков налог
Единой ставки не существует. Сумма налога определяется индивидуально – в зависимости от стоимости земельного участка, которая указана в договоре купли-продажи.
Формула: стоимость участка умножается на налоговую ставку.
Ставка по налогу не может быть меньше, чем кадастровая стоимость надела умноженная на 0,7. Такие меры были приняты еще в 2016 году, дабы предотвратить намеренное занижение стоимости в договоре и меньшей уплаты НДФЛ.
Налоговая ставка
Размер налоговой ставки будет зависеть от того, кто является продавцом. Если он резидент, то есть пребывает на территории РФ больше, чем 183 дня, то его ставка 13% от стоимости проданной недвижимости. Если это не резидент, то есть не проживающий в РФ или находящийся там меньше, чем 183 дня, то его ставка 30% от указанной в договоре стоимости объекта.
Налоговый вычет
Здесь все без изменений – для участков, которые в собственности три года и пять лет соответственно есть возможность оформить имущественный налоговый вычет – не больше 1 миллиона рублей.
Также есть расходный вычет. В этом случае размер компенсации будет соответствовать фактическим затратам на покупку этого надела в первый раз. Такие расходы обязательно нужно подтвердить документально. Оформить и имущественный, и расходный вычет одновременно нельзя.
Сроки уплаты налога
Оплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи участка. Подать в налоговую соответствующую декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за датой продажи земельного надела.
Если не сделать это своевременно, то Налоговой службой будут применены административные взыскания:
- штраф – 20% от размера неуплаченного налога;
- начисление пени – 1/300 от действующей ставки рефинансирования.
Если будет установлено, что НДФЛ не уплачен умышленно, то вместо 20% штрафа начислят 40%.
Если плательщик подаст вовремя декларацию, но сам налог уплачен так и не будет, то вполне вероятно, что налоговая начислит только пеню, штрафа быть не должно.
