Юлия Клименко - Юрист по налогам, главный налоговый консультант
Получите консультацию
бесплатно
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Консультация юриста онлайн. Ответ на сайте в течение 15 минут
Поле обязательно для заполнения
Введите номер телефона для связи

Сделки с недвижимостью влияют на налоговые обязаннности. Какие налоги при этом затрагиваются и кто платит налог при покупке квартиры? Размер налога при покупке квартиры зависит от стомости объекта и вида налога. 

Налогообложение при покупке квартиры

При сделках с жилыми помещениями изменяются права и обязанности их участников в отношении:

  • подоходного налога, или НДФЛ,
  • налога на имущество физических лиц.

налог

Продавец

Покупатель

НДФЛ

обязанность по уплате налога с дохода от продажи недвижимости;

право на вычет при продаже.

право на вычеты по расходам на приобретение жилья

на имущество физлиц

обязанность прекращается

возникает

Права и обязанности по НДФЛ возникают у сторон сделки при условии, что они:

  • налоговые резиденты России - находились на ее территории не мене 183 дней в году;
  • плательщики указанного налога по ставке 13%;
  • имеют облагаемый доход и налог к уплате в том году, когда совершили сделку.

Налог на имущество уплачивается всеми владельцами недвижимости. Переход обязанности от продавца к покупателю происходит с месяца, следующего за совершением сделки.

Порядок исчисления и сроки уплаты регулируются Налоговым кодексом РФ. 

Покупатель недвижимости

Покупатель несет расходы, чтобы купить жилье, а потому имеет право на вычет - уменьшение базы по НДФЛ. Вычет предоставляется при условии, что покупатель использовал собственные средства. Если жилое помещение приобреталось с участием:

  • средств государственной поддержки, по программам материнского капитала или «Жилище для молодой семьи»;
  • субсидий работодателя,

то такие расходы вычету не подлежат, а субсидии работодателя облагаются налогом в том же порядке, что и заработная плата.

К вычету у покупателя принимаются следующие расходы:

  • оплата самой квартиры по договору купли–продажи;
  • оплата процентов по ипотечному займу;
  • приобретение отделочных материалов;
  • оплата подготовки проектно-сметной документации для отделочных работ и их выполнения.

Обратите внимание!

Две последние группы расходов уменьшают доход, если в договоре купли-продажи присутствует указание на то, что жилое помещение не завершено строительством или продается без отделки. 

Продавец недвижимости

При продаже имущества у продавца возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ.

Если налогоплательщик продает недвижимость, которой он владел не менее 5 лет в общем случае и не менее трех лет, если получил ее:

  • в наследство;
  • в результате приватизации;
  • приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением,

 то он освобождается от уплаты налога.

Налоговый вычет на имущество

Если продавец владел недвижимостью меньше срока, указанного в предыдущем пункте, он имеет право на вычет в сумме расходов на ее предшествующее приобретение.

Если недвижимость получена продавцом безвозмездно то при продаже до истечения предельных сроков, он обязан исчислить и уплатить налог с суммы дохода от продажи.

Покупателю льгота предоставляется в размере фактических расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Вычетом налогоплательщик может воспользоваться один раз в жизни. Если раньше он использовал льготу при покупке другого жилья не в полном размере, то в дальнейшем может до заявить ее до двух миллионов рублей.

Обратите внимание!

При использовании ипотечного займа для оплаты квартиры, покупатель может воспользоваться вычетом на расходы по процентам за кредит, дополнительно к основному вычету. Льготу можно заявить после уплаты процентов банку. 

Размер налога при покупке квартиры

Величина налога определяется налогоплательщиком самостоятельно в декларации по форме 3-НДФЛ, которую:

  • продавец обязан подать до 1 апреля года, следующего за совершением сделки;
  • покупатель имеет право подать в любое время, но не позднее, чем в течение трех лет, следующих за годом совершения сделки.

Рассмотрим расчет налога на условном примере: А продал квартиру Б в 2018году по цене 3500000рублей, которую сам получил в наследство в 2016году от родителей.

Родители являются близкими родственниками продавца, поэтому предельный срок владения, по истечении которого продавец освобождается от уплаты налога, составляет три года. А продал жилье до истечения предельного срока, поэтому он должен исчислить и уплатить НДФЛ в сумме:

3500000*13%=455000рублей.

Если А ранее приобрел жилое помещение по возмездной сделке, то налог исчисляется с разницы между покупной и продажной стоимостью. 

Покупатель Б имеет право на вычет в сумме 2000000рублей, из которых он один миллион рублей уже использовал раньше. Его совокупный годовой доход в 2018 году составил 800000рублей, с которого работодатель удержал налог 13% в сумме: 

800000*13% =104000рублей. 

Б имеет право на остаток льготы, уменьшающий доход: 

800000 дохода – 1000000 вычета = -200000рублей. 

У покупателя не остается облагаемого дохода за 2018год и весь налог, удержанный с него по месту работы, подлежит возврату. Остаток вычета в двести тысяч рублей переходит на уменьшение базы по налогу на будущий год. 

Обратите внимание!

При составлении декларации учитываются:

  • все доходы налогоплательщика, полученные из нескольких источников;
  • все виды вычетов, на которые он имеет право: стандартные, социальные, профессиональные. 

Налог на имущество физических лиц

Уплачивается один раз в год на основании уведомления налогового органа. В уведомлении указывается:

  • место расположения объекта;
  • его кадастровая стоимость;
  • период уплаты, если это не полный год;
  • ставка;
  • сумма налога, подлежащая уплате.

Ставка налога на жилые помещения составляет 0,1% от кадастровой стоимости.

Кадастровую стоимость недвижимости можно узнать в Едином государственном реестре недвижимости, ведением которого занимается Федеральная кадастровая палата при Росреестре.

Для получения сведений заявитель может:

Для формирования запроса необходимо знать кадастровый номер объекта, либо его адрес.

Освобождены от уплаты налога:

  • Герои СССР и РФ;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • пенсионеры по всем основаниям, в том числен военные;
  • предпенсионеры;
  • члены семей военнослужащих, погибших при исполнении долга, либо потерявшие кормильца;
  • лица, подвергшиеся воздействию радиации.
Ваша заявка принята!
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
  • Кратко опишите проблему и оставьте свои контактные данные
  • В течении 5 минут с вами свяжется юрист и ответит на ваши вопросы
  • Вы получаете развернутый ответ юриста и знаете как действовать
    дальше
Поле обязательно для заполнения Введите номер телефона для связи
КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ
Задайте свой вопрос бесплатно! Специалисты нашего центра помогут вам.