Законодательство в области налогообложения физлиц и возврата НДФЛ за приобретение недвижимости в 2014 году поменялось. Могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры и что делать с выплаченными процентами по ипотеке?
Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры
Согласно Семейному Кодексу, применяемому в РФ, все имущество, которое купили муж и жена в браке, является их общей собственностью, за которую они несут одинаковую ответственность и пользуются равными правами. Это касается и налогообложения. Причем, если платить налоги по декларации за покупку будет тот, кто указан в документе, как собственник, а получать налоговый вычет оба.
Получить имущественный налоговый вычет (ИНВ) можно получить без привязки ко времени, то есть в любое время после покупки – в тот же год, через несколько лет. Правила отличаются для приобретений, которые были сделаны и зарегистрированы до или после 1 января 2014 года. Различие в законах, которые на тот момент действовали.
Какой бывает имущественный вычет
Все налоговые резиденты РФ, которые имеют официально зарегистрированные доходы (от частной предпринимательской деятельности или от работы в организации), выплачивают в налоговую 13% подоходного налога. Правительство России дало право налогоплательщикам использовать выгодное право вернуть эти отчисления, в случае покупки в собственность любой недвижимости – земельного участка, квартиры, дома, дачной постройки (легализированной) или комнаты. Такое право является своеобразной государственной помощью на приобретение жилья честным налогоплательщикам.
Обратите внимание!
Использовать данное право можно только один раз в жизни.
ИНВ бывает двух видов:
- На сумму покупки – максимально ограничена сумма в 2 миллиона рублей – от нее берется 13% НДФЛ, что означает, что вернуть можно 260000 руб.;
- На выплаченные банку проценты за ипотеку – максимум 3 миллиона рублей – после вычета 13% остается 390000 руб.
Рассчитывается сумма в налоговой и может возвращаться – либо наличными одной суммой за каждый налоговый период – 1 год, либо через работодателя, после подачи заявления от налоговой, он прекращает взимать НДФЛ со своего работника и ему выплачивается зарплата в полном объеме все то время, пока не исчерпается лимит по возврату налога.
Есть ограничение – вычет не может превышать стоимость объекта. Если объект стоит меньше 2 миллионов, то берется его цена, а остаток резервируется за налогоплательщиком. Он может в будущем получить остаточную часть ИНВ по другому приобретению.
Например, комната стоит 1,5 млн. Вычет можно сделать неполный – не на 2 млн, а на 1,5, то есть на всю стоимость объекта. Из этой суммы берется 13 процентов и заявителю возвращается 260 тысяч. В итоге, она платит всю сумму, а после возврата средств формируется компенсация. С учетом такой государственной скидки, покупатель недвижимости заплатил из своих средств 1500000 - 260000 = 1240000 руб.
Имущество, приобретенное до 2014 года
До принятия нового закона в 2013, налоговый вычет до 1 января 2014 насчитывали и перераспределяли по-другому. Это же правило сохранилось и сейчас для тех заявителей, которые подают документы в ИФНС сейчас на имущество, купленное до 01.01.2014. По этому закону получать налоговый вычет можно было в общей сумме на 2 млн. на семью, которая приобрела недвижимость в браке, как и на одинокого гражданина или при покупке до брака. Причем есть разница, недвижимое имущество оформлено в общую собственность или в долях, имеет значение процентное содержание. Также по этому закону в один и тот же ИНВ входила сама сумма, процент по переплате банку и расходы на ремонт и отделочные работы.
Обратите внимание!
Для того, чтобы получить деньги из налоговой, необходимо написать заявление с перераспределением долей. Если у супругов есть брачный договор, то порядок начисления и выплат вычета производится, согласно установленным правилам контракта о владении имуществом.
Совместная собственность
Недвижимость, которая поступила в совместную общую собственность супругам после заключения брака, считается общей и распределять доли они могут по своему желанию. Для того, чтобы получить ИНВ супруги пишут заявление, где указывают процентное перераспределение долей в произвольном порядке. Например, можно установить пополам, в большей части на одного или полностью на одного, записав ему 100%, а второму ноль. Это разрешено, если в брачном контракте не указано другое.
Недвижимость может быть официально быть записана только на одного семьянина. Перераспределение процентного соотношения определяется для того, чтобы оформить документы в налоговой на того супруга, у кого есть официальные доходы. При выборе 100 к 0, вычет оформляется на одного супруга в полном размере 2 млн.
Обратите внимание!
Второй супруг может воспользоваться своим правом на вычет в другой раз, если будет покупать другой объект.
Долевая собственность
При подаче документов на собственность, где указано долевое участие в закрепленном проценте (50 на 50, 30 на 70, 90 на 10 и прочее) можно не писать заявление, так как перераспределение вычета происходит, в соответствии с долей вкладчика в покупку недвижимости.
Налоговый вычет каждый супруг получат в том проценте, что составляет его доля. Если пополам – то каждый имеет право вернуть 13% с 1 миллиона. В сумме на семью получается 2 млн. оставшиеся части можно будет реализовать в будущем.
Затраты по ипотеке
Данные расходы на выплату процентов банку включены в общий лимит на 2 млн. Полученную сумму покупатель сам распределяет на свои расходы.
Покупка жилья после 2014 года
Если жилье купили после того, как вступили в силу обновления в Налоговом Кодексе, действуют такие изменения:
- Право получить налоговый вычет имеют оба супруга, независимо от их долей, если другое не предусмотрено брачным контрактом, при этом можно распределить вычет между собственниками на основании заявления о распределении расходов на имущество. По умолчанию, нет разницы между общей собственностью и долевым участием.
- Появился новый налоговый вычет на ипотечные проценты, теперь их отделили от тела кредита или наличной суммы, потраченной на покупку. Вычет происходит на все проценты, но не превышая 3 миллионов рублей – то есть 3000000*0,13 = 390000 руб.
- Если человек ранее (с 2014 г) воспользовался ИНВ на покупку дома или другого жилья, купленного за собственные средства, то в следующий раз может получить вычет по процентам ипотеки.
Если жилье покупается с государственной поддержкой – для льготников и по программе «Материнский капитал», то налоговый вычет можно получить только с суммы собственных средств. Государственные средства не подлежат вычету. В случае с маткапиталом, когда на детей оформлена часть имущества, на них также можно оформить имущественный вычет, если им еще не исполнилось 18 лет, а получать его будет родитель.
Исключение из правил
Право получать налоговый вычет каждому из супругов дается при условиях:
- Оба отчисляют в бюджет 13% подоходного налога и на данный период работают (то есть временно неработающий член семьи не может претендовать на ИНВ в это время, но вправе подать заявление, когда восстановится на работе).
- В договоре о покупке указано оба супруга, а это возможно, если ДДУ при инвестициях или ипотеке или свидетельство о регистрации выдавалось в браке.
Из последнего пункта вытекает исключение – если один супруг инвестировал в строительство или заключил предварительный договор по ипотеке до брака, а получил недвижимость уже в браке, то по закону расходы он нес один и получить налоговый вычет может один.
Ипотечный вычет
Ипотека теперь выделена в отдельный вид расходов. Чтобы иметь право получить на каждого супруга по три миллиона из налоговой, необходимо предоставить в ИФНС документы, подтверждающие уплату процентов. Сделать это можно после того, как кредит выплачен или во время его погашения, направив часть средств на уплату процентов. Ипотека действует только для новостроек, поэтому данный ИНВ распространен для них.
Датой, когда отсчитывается покупка недвижимости, является акт приемки-передачи дома и подписания ДДУ. Платежные документы на имя застройщика и банковские договора станут условием для обращения за выплатой вычета в период кредитования.
