Многодетные семьи входят в число федеральных и региональных льготников по различным видам социальной поддержки. Одна из форм такой поддержки – налоговые льготы для многодетных семей. Они могут предоставляться в форме налоговых вычетов, скидок и налоговых освобождений. В различных регионах многодетные семьи могут получать различные виды льгот по массовым видам налогообложения. Льготы по НДФЛ предоставляются на федеральном уровне.
Какая семья считается многодетной
Многодетной принято считать семью, где на воспитании находится 3 и более несовершеннолетних ребенка, в том числе если они являются усыновленными. В различных регионах РФ может устанавливаться свой «минимум многодетности», потому в целях налогообложения применяется термин «семьи с тремя и более детьми», а не «многодетная семя».
Кто получает налоговые льготы для многодетных
Право на оформление налоговой льготы в зависимости от вида льготы могут использовать родители и усыновители, имеющие 3 и более детей до 18 лет (для вычета – детей до 24 лет, продолжающих обучение) при условии, что:
- они являются резидентами РФ;
- они платят НДФЛ по ставке в 13% (для вычета);
- у них есть налогооблагаемое имущество, по которому предоставляется льгота;
- они не используют налогооблагаемое имущество в бизнес-деятельности;
- они не лишены родительских прав и могут подтвердить свой льготный статус документально.
Льготы по налогам для многодетных
Семьи с тремя и более детьми получают преимущества по уплате наиболее массовых видов налогов, а именно по уплате:
- подоходного налога – в виде налогового вычета;
- налога на недвижимость – в виде освобождения, установленного на муниципальном уровне;
- земельного налога – в виду имущественного вычета;
- транспортного налога – в виде скидки либо освобождения от региона.
Льготы по НДФЛ
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового Кодекса, такие семьи имеют право на стандартный налоговый вычет. Это предустановленная законом сумма, на величину которой налогоплательщики, могут снизить размер своего дохода, с которого они обязаны платить НДФЛ. Снижая размер налоговой базы плательщик снижает и сумму удерживаемого у него налога.
Размер вычета привязан к количеству детей в семье: чем больше семья, тем больше вычет. Он предоставляется в размерах:
- по 1,4 тыс. руб. на 1-го и 2-го детей;
- по 3 тыс. руб. на 3-го и всех следующих детей.
- 12 тыс. рублей, если ребенок-инвалид либо инвалид I или II группы до 24 лет, при условии продолжения обучения.
Вычет предоставляется каждому родителю, а если он единственный – в двойном размере. Таким образом, минимальный вычет для многодетной семьи с тремя детьми составит 1,4 + 1,4 + 3 * 2 = 11,6 тыс. рублей * 13% = 1,5 тыс. рублей экономии на подоходном налоге в месяц.
Обратите внимание!
Получатели льготы могут использовать право на вычет до тех пор, пока сумма их дохода за год нарастающим итогом не достигнет 350 тыс. рублей.
Процесс оформления
Получить налоговый вычет на детей можно в двух формах: в виде возврата налога из бюджета либо в виде вычета на будущее время. В зависимости от формы получения льготы отличается и процесс ее оформления. Получить вычет на будущие доходы можно у своего работодателя или иного налогового агента. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением и документами, подтверждающими льготу. При трудоустройстве на новое место работы не с начала календарного года, для оформления вычета также потребуется справка 2-НДФЛ о доходах по прошлому месту.
Обратите внимание!
После одобрения вычета работник будет получать зарплату с учетом суммы налога, уменьшенной на сумму вычета.
Получить вычет в виде возврата части налога из бюджета можно в ФНС по месту проживания. Для его оформления необходимо обратиться в налоговую службу по окончании календарного года и представить:
- заявление на возврат налога из бюджета;
- налоговую декларацию;
- справку 2-НДФЛ от работодателя;
- свидетельства о рождении детей или иные документы о льготе.
ФНС проверит документы и в месячный срок перечислит излишние суммы налога на счет заявителя.
Льготы по земельному налогу
Льготы на земельный налог для многодетных семей устанавливались лишь отдельными муниципальными образованиями в пределах их полномочий по п. 2 ст. 387 НК. Например, в Саратове многодетные семьи не платят земельные налоги на участки площадью до 1 тыс. кв. м., если такие участки не используются в бизнесе.
С 15 апреля 2019 года для многодетных начала действовать специальная льгота в виде имущественного вычета. В законодательство введен пп. 10 п. 5 ст. 391 НК, позволяющий семьям с тремя и более детьми снижать сумму налоговой базы по налогу на землю на сумму, равную кадастровой стоимости 600 кв. м. их участка. Так, если участок меньше 6 соток, налог не уплачивается вовсе.
Обратите внимание!
Несмотря на изменения в НК, региональные льготы продолжают действовать на местах.
Транспортный налог для многодетных
Транспортный налог является региональным, потому при его введении региональное законодательство вводит и льготы для отдельных категорий жителей. В столице льгота предоставляется 1 многодетному родителю на 1 автомобиль без ограничений в мощности. В Рязани и Краснодарском крае такая льгота ограничена мощностью 1 автомобиля в 150 л/с, если выше, многодетная семья платит налог.
Налог на недвижимость
До недавнего право установления льгот по налогу на недвижимость было передано на места вместе с правом на его введение, чем и пользовались регионы. Так, в Рязанской области многодетные семьи могут не платить имущественный налог по 1 объекту каждого вида (1 гараж, одна дача, 1 квартира) при соблюдении двух условий:
- объекты не используются в бизнес-деятельности;
- семья является малоимущей – ее среднедушевой доход ниже прожиточного минимума в регионе.
С 15 апреля 2019 года в закон введен п. 6.1 ст. 403 НК, наделивший многодетных семей правом на вычет по имущественному налогу на 1 объект каждого вида в размере:
- кадастровой стоимости 5 кв. м квартиры на каждого ребенка;
- кадастровой стоимости 7 кв. м жилого дома на каждого ребенка.
