Согласно Налоговому Кодексу налог на выигрыш в лотерею в России должен быть выплачен в соответствующий период. Размер процентной ставки для граждан России составляет 13 процентов, для иностранных — 30 процентов от суммы выигрыша или стоимости приза. Законодательные положения определяют, с какой суммы платить налог с выигрыша в лотерею. Согласно закону размер не облагаемого налогом выигрыша составляет 4 тысячи рублей.
Налог на выигрыш в России в лотерею, казино, у букмекеров
Оплата оброка с выигрыша обязанность физического лица. Срок отчислений в бюджет определяется периодом, который согласно статье 55 НК РФ равняется календарному году.
Обратите внимание!
Порядок исчисления налога с выигрыша определяется также как оплата налога на доходы и носит декларативный характер.
Федеральная налоговая служба дает дополнительные разъяснения о выплате налогового сбора: распространители лотерейных билетов не являются налоговыми агентами. В соответствии с этим обязанность по внесению в бюджет сбора ложится на победителя.
Выигрыши в лотереях
Порядок налогообложения лотерейный выигрышей закреплены частью 2 статьи 214.7 НК. Согласно правилам оплата налога при выигрыше более 15 тысяч рублей осуществляется налоговым агентом — организатором розыгрыша. Налог для организаторов исчисляется отдельно на каждую выигранную сумму и удерживается организатором из приза.
Ставка налога
Выигрыши в лотерею согласно налоговому законодательству приравниваются к доходам. Налоговая ставка на доходы физических лиц составляет 13% для граждан Российской Федерации. Для нерезидентов (иностранцев) выигравших в лотерею размер пошлины будет равен 30% от суммы выигрыша. Это распространяется на выигрыши превышающие 4 тысячи рублей. При условии, что доход меньше 15 тысяч, гражданин обязан самостоятельно внести в бюджет государства пошлину.
Таким образом, если гражданин Российской Федерации выиграл в лотереи 10 тысяч рублей, то в бюджет необходимо отдать 1 тысячу 300 рублей. Иностранцу при аналогичных условиях — 3 тысячи.
Если же выигрыш составил 20 тысяч рублей, то на руки гражданин России получит 17 тысяч 400 рублей, а нерезидент — 14 тысяч рублей. Соответственно в бюджет налоговый агент заплатит 2 тысячи 600 рублей (13 процентов) и 6 тысяч (30 процентов).
Обратите внимание!
Что в случае выигрыша победитель обязан самостоятельно подтвердить, что является налоговым резидентом РФ. В ином случае будет удержан налог в 30 процентов.
Декларирование выигрыша и оплата налога
Порядок декларирования доходов определяется Федеральной налоговой службой. Для того чтобы узаконить свой выигрыш в размере от 4 до 15 тысяч рублей, необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года.
Существует несколько способов подачи декларации: лично в отделении федеральной налоговой службы, через Многофункциональный центр или через личный кабинет налогоплательщика на официальном портале.
При декларировании доходов через налоговую инспекцию или МФЦ форма 3-НДФЛ заполняется вручную. При использовании личного кабинета налогоплательщика документы подаются в электронном виде. Расчет суммы налогов также происходит в автоматическом режиме. После проверки документов ответ из налоговой инспекции поступает на электронную почту заявителя.
Обратите внимание!
Через портал ФНС можно не только задекларировать доход, но и сразу оплатить пошлину.
Призы в рекламных акциях
Налогообложение призов в рекламных акциях регулируется абзацем 3 п. 2 ст. 224 НК, в соответствии с которой размер налога рассчитывается по ставка в 35 процентов при единовременном выигрыше более 4 тысяч рублей.
Таким образом, если участник рекламной кампании выиграл автомобиль стоимостью 900 тысяч рублей, ему необходимо внести в бюджет государства 315 тысяч рублей.
Призы стоимость которых не превышает 4 тысяч рублей не подлежат налогообложению.
Букмекерские конторы
Статья 214.7 НК определяет букмекерские конторы как налоговых агентов, в случаях когда выигрыш по ставке составляет более 15 тысяч рублей. Букмекер удерживает с игрока 13 процентов от суммы выигрыша и вносит данные средства в бюджет.
В ситуации, когда победителем стал нерезидент размер налоговой ставки равен 30 процентам.
В конце календарного года букмекер обязан подавать в ФНС декларацию по форме 2-НДФЛ о выплаченных им налогах на каждого победителя.
Обратите внимание!
Победитель получает от букмекера выигрыш за вычетом акциза на доходы физических лиц. При расчет налога ставка, которую сделал игрок, не учитывается.
Например, гражданин России поставил 11 тысяч рублей на итог футбольного матча и победил и выиграл 18 тысяч рублей, то от букмекера на руки он получит 26 тысяч 660 рублей: 18 тысяч рублей минус 13 процентов налога (2340 рублей) плюс 11 тысяч ставки.
Онлайн букмекерские конторы также удерживают налоги, но при условии вывода средства с онлайн счета на банковскую карту.
Если сумма выигрыша менее 15 тысяч рублей победитель обязан самостоятельно задекларировать доход и оплатить налог. Не подлежат декларированию выигрыши менее 4 тысяч рублей.
Азартные игры в казино
Размер налога на выигрыш в казино составляет 13% от суммы выигрыша для налоговых резидентов и 30% для налоговых резидентов. При этом налог выплачивается самостоятельно.
Казино в России являются налогоплательщиками, но уплачивают налог исходя из инфраструктуры игорного заведения: от полутора до 7 с половиной тысяч за автоматы, от 20 до 120 тысяч рублей за рулетку. Наибольшими налогом облагаются карточные игры: 25-125 тысяч рублей. Но при оплате налога на выигрыш в казино действует единая ставка на выигрыш независимо от того каким способом он получен.
Иностранные лотереи
В России признаются два типа лотерей: международные и всероссийские. Международными являются розыгрыши, которые проводятся на территории России и иностранного государства, с которым заключен договор.
На основании статей 208-209 НК оплачивать налог в России от полученных на родине и за ее пределами должны все резиденты, т.е. лица проживающие более 183 дней в РФ. Следовательно, налог в размере 13% на выигрыш в иностранной лотерее необходимо заплатить.
В 2012 году Федеральная налоговая служба дала разъяснения об избежании двойного налогообложения со странами с которыми заключены международные договора.
Так например, в случае выигрыша в лотереи в Америке гражданин России оплачивает налог только один раз — в стране, налогоплательщиком которой является победитель. То есть, россиянин постоянно проживающий в РФ заплатит налог только в родной бюджет. Если победитель постоянно живет в США, то оплатить налог нужно в бюджет Штатов.
Ответственность за неуплату налога
Согласно статье 15.5 Кодекса об Административных Правонарушениях недекларирование доходов влечет вынесение предупреждение или наложение административного штрафа в размере полтысячи рублей.
В случае декларирования доходов, но неуплаты налога ФНС будет руководствоваться статьей 129.3 и может наложить штраф в 40 процентов от размера налога. Кроме того в отношении злостных неплательщиков налогов может быть возбуждено исполнительное производство о принудительном взыскании задолженности перед государством.
Обратите внимание!
Согласно законодательству приставы вправе арестовывать имущество должника, его банковские счета, а также накладывать временные ограничения на передвижения. В случае образования задолженности по налогам могут запретить выезд заграницу.
Кроме того, в отношении задолжавшего государству гражданина может быть возбуждено уголовное дело по статье 198 Уголовного Кодекса, которая предусматривает штраф от 100 до 500 тысяч, принудительные работы на 3 года и даже лишение свободы до трех лет.
С какой суммы платится налог с выигрыша
Налог необходимо заплатить, если выигрыш составил более 4 тысяч рублей. “Льгота” закреплена в пункте 28 статьи 217 НК. При этом, если сумма выигрыша меньше 15 тысяч рублей задекларировать доход и оплатить налог обязан гражданин самостоятельно. В случае получения бонуса более 15 тысяч — налог взимает организатор лотереи или розыгрыша.
