Покупка жилья – дорогостоящая процедура, которая требует от покупателей предварительной подготовки. Для облегчения этого бремени государство предусмотрело покупателям льготы в виде вычета по налогу на доходы физических лиц, который распространяется не только на стоимость недвижимости, но и на проценты по ипотечному кредиту, оформленному для ее приобретения. Если в договоре займа присутствует созаемщик, то может ли он получить налоговый вычет с процентов по ипотеке и какие действия для этого нужно совершить?
Имущественный вычет при приобретении жилья
Налоговый Кодекс предусмотрел льготу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке жилья, которая предоставляется в сумме фактических расходов налогоплательщика на погашение процентов:
- по целевым займам на приобретение жилья,
- по кредитам, полученным от банков для рефинансирования (перекредитования) займов, на приобретение жилого помещения.
Вычет предоставляется на покупку:
- квартиры;
- комнаты;
- дома;
- доли в многоквартирном жилом доме;
- доли в квартире.
Приобретаемая недвижимость должна располагаться на территории России.
Обратите внимание!
Расходы на оплату процентов по займу учитываются в полном объеме, но не более 3 млн рублей, при подтверждении их справкой банка.
Родители и усыновители имеют право на льготу при покупке жилых помещений для детей, не достигших совершеннолетия.
При подтверждении налоговым органом права налогоплательщика, ему будет возвращен налог в размере 13% от суммы расходов по уплате процентов по займу.
Варианты покупки квартиры
С точки зрения оплаты квартира может приобретаться:
- на собственные средства покупателя;
- с привлечением кредитных ресурсов;
- с участием покупателя в программах государственной поддержки, например, материнского капитала.
В зависимости от состава владельцев право собственности на недвижимость может быть:
- единоличным;
- совместным супружеским;
- долевым.
Источниками жилого помещения выступают:
- вторичный рынок – завершенные строительством жилые помещения, принадлежащие физическим лицам;
- рынок строящегося жилья - путем участия в долевом строительстве;
- участие в жилищных кооперативах, занимающихся строительством или приобретением жилых помещений для своих членов.
Права созаемщиков
Созаемщик несет равную ответственность за погашение ипотечного кредита. Нужда в созаемщике возникает, если собственных средств и источников основного дохода должника недостаточно для обеспечения необходимой суммы кредита.
Обычно созаемщиками становятся родственники, друзья, коллеги.
Если кредитный договор заключается в браке, то супруги автоматически становятся созаемщиками. Банк проверяет семейное положение должника и требует заявление второго супруга о согласии на оформление кредита.
К созаемщику предъявляются те же требования, что и к основному должнику:
- российское гражданство, если кредит оформляется на покупку недвижимости на территории РФ;
- стаж работы на последнем месте от 3 месяцев до года в зависимости от требований банка;
- платежеспособность;
- положительная кредитная история;
- возраст, обычно не менее 21 года на момент оформления кредита и не более 75 к моменту его завершения.
Созаемщик приобретает право на налоговый вычет при условии:
- он становиться совладельцем недвижимости, купленной с помощью заемных средств;
- за счет собственных средств оплачивает проценты по кредиту.
На практике такая ситуация возможна только для членов семьи должника.
Особое положение занимают супруги. Имущество и обязательства по закону принадлежат им в равных долях, если иное не установлено брачным договором. Второй супруг приобретает равное право на квартиру, даже если он не присутствует в договоре в качестве покупателя.
Обратите внимание!
Каждый из супругов имеет равное право на вычет, и они могут перераспределить его между собой в зависимости от величины заработка каждого с целью скорейшего получения возмещения.
Документы для предоставления вычетов
Льгота предоставляется на основании декларации 3-НДФЛ, предоставляемой в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика. К декларации прилагаются документы:
- договор на приобретение жилого помещения;
- кредитный договор;
- справка 2-НДФЛ с места работы;
- справка банка о сумме начисленных и уплаченных процентов;
- документы, подтверждающие расходы налогоплательщика.
Декларация представляется не позднее трех лет, следующих за годом, в котором совершены расходы. В противном случае в возмещении налога откажут.
Возмещение налога по кредитным процентам обусловлено приобретением жилья. Они не возмещаются отдельно или вне признания вычета на приобретение жилого помещения.
Налогоплательщику следует своевременно представить декларацию по расходам на жилое помещение, а в дальнейшем он может возмещать расходы на проценты по кредиту отдельными декларациями, по мере их возникновения.
С 2010 года в налоговом кодексе действует норма, в соответствии с которой налогоплательщик обязан представить документы в налоговый орган только один раз. Это значит, что при подаче деклараций за последующие периоды не дублируются ранее представленные документы. Достаточно приложить справку банка о начислении и уплате процентов.
Заявление о распределении вычета по процентам между супругами и созаемщиками, образец
В силу общности имущества и обязательств супругов, воспользоваться правом на вычет может любой из них. А также они могут распределить вычет между собой в любых соотношениях, в зависимости от дохода каждого.
Для использования права в налоговый орган подают заявление на распределение процентов по ипотеке между супругами вместе с декларацией и иными подтверждающими документами.
Заявление заполняют оба супруга и ставят подписи. Вычет можно распределить как в абсолютных суммах, так и в процентах. К заявлению прилагаются в копиях:
- паспортные данные;
- свидетельство о браке.
